財務諸表

はじめに

あなたの会社が順調に成長していると単に主張するだけでは十分ではありません、それを示す数字が必要です。主要な成功指標は株主の関心を引くことができますが、ほとんどの専門家はこれらの数字を財務諸表に形式化する必要があります。貸借対照表、損益計算書、キャッシュフロー計算書を含む3つの財務諸表モデルは、すべての業界での財務データの信頼性のある表現として残っています。この3つの財務諸表は、経営陣や株主が会社の業績を覗き込むだけでなく、その数字の背後にあるストーリーや理由を明らかにします。

file_save

Download '財務諸表' presentation — 20 slides

Apple Keynote Microsoft PowerPoint Google Sheets Download in other languages

Enter your email address to download and customize presentations for free

Join

OR

Not for commercial use

OR

file_save

Get access to all presentations

財務諸表

+39 more presentations per quarter

that's $3 per presentation

$117

/ Quarterly

Subscribe

Commercial use allowed. View other plans

財務諸表の概要

財務諸表とそのフォーマットの一般的なプロトコルは、明確さ、一貫性、そして異なる期間やエンティティ間の比較可能性を確保するために設計されています。この構造への遵守は、財務諸表を会社の業績を提示する信頼性のある方法にしています。財務諸表はまた、会社の年次10-K報告書をSECに提出する際の要件でもあります。

貸借対照表は、一目で会社の資産と負債を開示し、ある瞬間におけるその財務状況を明確に示します。これにより、ステークホルダーは会社の短期的な債務を満たす能力とその財政レバレッジを評価することができます。収益計算書は、特定の期間における企業の収益、費用、利益を詳細に示し、その運用効率と収益性を強調しています。この計算書は、企業がどの程度効率的に収益を上げ、費用を管理しているかを示しています。最後に、キャッシュフロー計算書は、すべてのビジネス成功を通じて一貫している要素、つまり流動性を追跡します。この計算書は、企業の流動性と、運用資金を調達し、成長に投資し、株主に価値を返す能力を評価するために使用できます。これらすべてを結びつけるのが財務比率です。これらは、流動性、償還能力、収益性などの分野における企業の財務状況について、より鮮明な洞察を提供します。

それでは、各財務諸表を見て、その構造と数字が何を表しているのかを理解しましょう。一つ注意点として、財務諸表は通常、諸表を識別するタイトル、会社名またはエンティティ名、諸表がカバーする期間を含む形式で整形されます。また、引き算するべき数字は通常、括弧で囲まれています。

貸借対照表

貸借対照表については、次のことを覚えておいてください：資産は負債と資本の合計と等しいです。このグラフは、貸借対照表の主要な要素間の関係を視覚化しています。貸借対照表は、特定の時点での企業の財務状況のスナップショットを提供します。それは会社が所有し、負っているものを捉えます。

資産

バランスシートは資産から始まります。これらは、会社が管理し、将来の経済的利益が期待されるリソースです。現金、在庫、売掛金などの流動資産は、1年以内に現金化されることが期待されます。これらの資産は、会社の日々の機能を支え、短期的な債務を賄う能力の重要な指標です。

一方、非流動資産または固定資産には、長期投資、不動産、工場、設備（PP&E）、特許などの無形資産が含まれることがあります。これらの資産は、会社の長期投資と運用ツールを表しています。これらは持続的な成長に不可欠であり、通常は使用と経年劣化を反映して減価償却されます。

負債

等式の反対側には負債があります。買掛金や短期借入金などの流動負債は、1年以内に清算することが期待される会社の債務です。これらの負債は、会社の運営活動と短期的な資金調達ニーズに直接関連しています。債券の支払いや長期リースの債務などの長期負債は、会社の長期的な資金調達戦略と成長イニシアチブを反映しています。

株主資本

これにより、我々は方程式の最終部分、株主の資本に到達します。これには、株主の初期の貢献を示す普通株、株の面額を超える株主による追加の投資である払込資本、配当として分配されなかった累積利益である留保利益が含まれます。資本部分は基本的に株主に帰属する純資産です。毎年、"総資産"は"総負債と株主資本"と等しくなることに注意してください。

file_save

Download '財務諸表' presentation — 20 slides

Apple Keynote Microsoft PowerPoint Google Sheets Download in other languages

Enter your email address to download and customize presentations for free

Join

OR

Not for commercial use

OR

file_save

Get access to all presentations

財務諸表

+39 more presentations per quarter

that's $3 per presentation

$117

/ Quarterly

Subscribe

Commercial use allowed. View other plans

損益計算書

損益計算書は、時々P&L計算書とも呼ばれ、これは利益と損失を意味します。これは基本的に、このウォーターフォールチャートによって視覚化されるように、収益、費用、そして結果としての収入との間のダンスです。

計算書は収益から始まります。これは単純で、販売された商品や提供されたサービスからの総収益です。ここから、生産に関連する直接的なコストである販売費用（COGS）を差し引きます。これにより、売上と生産コストの間のマージンを反映する、利益性の予備的な指標である粗利益が得られます。

次に、販売、一般、および管理費用（SG&A）を含む運営費用を差し引きます。この減算により、金利および税金を除く前の利益（EBIT）が得られ、これは金融構造と税制の影響を受ける前の企業の運営利益を示しています。

次に、EBITから金利費用を差し引くことで、課税前所得に到達します。この数値は、税金の影響を受ける前の企業の利益を示しています。最終的に、税金を差し引いた後、純利益に到達します。これは、すべての費用が計上された後の株主に利用可能な企業の利益を表す最終ラインです。収益から純利益へのこの進行は、企業の生産、運営、および資金調達コストの管理効率を、収益創出能力に対して示しています。

さらに、EBITDA、または"金利、税金、減価償却、および償却前の利益"も、運営ビジネスの利益性を測定するための優れた指標です。EBITDAを計算するためには、EBITに減価償却と償却を単純に加えるだけです。

キャッシュフロー計算書

キャッシュフロー計算書は、開始時と終了時の現金残高を調整します。現金の流入と流出は通常、運営活動、投資活動、および資金調達活動に分類されます。

この報告書は、減価償却費などの非現金経費や売掛金、在庫、買掛金などの運転資本の変動を収益計算書からの純利益に調整することから始まります。この調整により、企業の主要なビジネス活動によって生成または消費される現金流（運転活動からの現金流）が明らかになります。

投資活動からの現金流は、企業の長期戦略を反映しています。これには、不動産、工場、設備への資本支出に使われる現金、またはそのような資産の売却からの収益が含まれます。このセクションは、企業の現金のどの部分が将来の成長のためにビジネスに再投資されているかを示しています。

資金調達活動からの現金流は、資本の調達と返済、配当の分配からの純現金流を示しています。新株の発行、借入金の返済、または株主への配当の支払いを含みます。この部分は、企業が運営、成長、株主への価値返還をどのように資金調達しているかを示す企業の財務戦略を示しています。

これらの活動の集大成は、企業の流動性を示す終了現金残高となります。現金流計算書とその詳細は、チャートとしても視覚化することができます。例えば、ライン上の流入とライン下の流出を示す年次課税後現金流のチャートなどです。または、この累積キャッシュフローダイアグラムは、返済期間を組み込んでいます。

財務比率

最後に、財務比率はすべてを結びつけ、データ重視の財務諸表の微調整ツールとして機能します。財務諸表の詳細を調査した後、複雑な数字を消化しやすい指標に変換する時が来ました。

流動性比率（現在の比率、クイック比率、純精算資本比率など）は、企業の短期的な債務を満たす能力を評価します。ソルベンシー比率（負債対資本比など）は、企業の長期的な債務返済能力と財務レバレッジを評価します。市場比率（価格対利益など）は、企業の市場価値をその利益に対して洞察します。収益性比率（資産利益率、自己資本利益率、投資資本利益率など）は、企業が資源をどの程度効果的に利用して利益を生み出すかを測定します。

結論

財務諸表のすべての会計について考慮すべきことは確かに多いです。したがって、参照点として標準化された形式やテンプレートを持つことは非常に役立ちます。財務データを作成し、解釈し、その重要性と意味を理解する能力は、マネージャー、エグゼクティブ、株主にとって大きな戦略的価値を持っています。それらが最も輝くオブジェクトのように見えなくても、財務諸表とそれに対応する比率は、企業の財務エコシステムを一緒に引き寄せる重要な要素です。