재무제표

소개

회사가 잘하고 있다고 주장하는 것만으로는 충분하지 않습니다. 그 증거를 보여줄 수 있는 숫자가 필요합니다. 핵심 성공 지표는 주주들의 관심을 끌 수 있지만, 대부분의 전문가들은 이러한 숫자가 재무제표로 공식화되어야 합니다. 재무제표 세 가지 모델 - 재무상태표, 손익계산서, 현금흐름표 -는 모든 산업에서 재무 데이터를 표현하는 검증된 방법입니다. 이 세 가지 재무제표는 경영진과 주주들이 회사의 성과를 들여다보게 해주는 것뿐만 아니라 그 숫자 뒤에 숨겨진 이야기와 이유를 밝혀줍니다. 

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재무제표 개요

재무제표와 그 형식에 대한 일반적인 프로토콜은 명확성, 일관성, 그리고 다른 기간과 엔티티 간의 비교 가능성을 보장하기 위해 설계되었습니다. 이러한 구조를 따름으로써 재무제표는 회사의 성과를 제시하는 신뢰할 수 있는 방법이 됩니다. 또한 재무제표는 회사의 연간 10-K 보고서를 SEC에 제출하는 데 필요합니다. 

재무상태표는 회사의 자산과 의무를 한눈에 보여주며, 어떤 시점에서든 회사의 재무 상태를 명확하게 보여줍니다. 이를 통해 이해관계자들은 회사의 단기 의무 이행 능력과 재무적 레버리지를 평가할 수 있습니다.손익계산서는 회사의 수익, 비용, 그리고 특정 기간 동안의 이익을 상세하게 나타내어 운영 효율성과 수익성을 강조합니다. 이 계산서는 회사가 얼마나 잘 수익을 창출하고 비용을 관리하는지를 보여줍니다. 마지막으로, 현금흐름표는 모든 비즈니스 성공의 공통점인 유동성을 추적합니다. 이 계산서는 회사의 유동성과 운영에 필요한 현금을 창출하고, 성장에 투자하며, 주주에게 가치를 돌려주는 능력을 평가하는 데 사용될 수 있습니다. 이 모든 것을 결합하는 것은 재무비율입니다. 이들은 유동성, 지급능력, 그리고 수익성과 같은 회사의 재무 건강에 대한 더욱 선명한 통찰력을 제공합니다.

이제, 각 재무제표를 살펴보며 그 구조와 숫자가 무엇을 의미하는지 이해해봅시다. 간단한 참고 사항: 재무제표는 일반적으로 제표를 식별하는 제목, 회사 또는 엔티티의 이름, 그리고 제표가 커버하는 기간을 포함하도록 서식이 지정됩니다. 또한, 빼야 하는 숫자는 보통 괄호로 둘러싸입니다.

대차대조표

대차대조표에 대해 이야기할 때, 기억하십시오: 자산은 부채와 자본의 합계와 같습니다. 이 그래프는 대차대조표의 주요 구성 요소 간의 관계를 시각화합니다. 대차대조표는 특정 시점에서 회사의 재무 상태를 캡처한 스냅샷을 제공합니다.회사가 소유하고 부채에 대한 내용을 포착합니다.

자산

재무 상태표는 회사가 통제하고 미래의 경제적 이익이 예상되는 자원인 자산으로 시작합니다. 현금, 재고, 그리고 채권과 같은 유동 자산은 1년 이내에 현금으로 전환될 것으로 예상됩니다. 이러한 자산들은 회사의 일상적인 운영을 지원하며, 단기 채무를 감당할 수 있는 능력의 중요한 지표입니다.

반면에, 비유동 자산 또는 고정 자산은 장기 투자, 부동산, 설비 및 장비(PP&E), 그리고 특허와 같은 무형 자산을 포함할 수 있습니다. 이러한 자산들은 회사의 장기 투자와 운영 도구를 나타냅니다. 그들은 지속적인 성장에 중요하며, 일반적으로 사용과 노후화를 반영하여 시간이 지남에 따라 감가상각됩니다.

부채

반면에, 방정식의 다른 쪽에는 부채가 있습니다. 계정 지급 채무와 단기 대출과 같은 유동 부채는 회사가 1년 이내에 청산할 것으로 예상하는 채무입니다. 이러한 부채는 회사의 운영 활동과 단기 자금 조달 필요성에 직접 연결되어 있습니다. 채무증권과 장기 임대 채무와 같은 장기 부채는 회사의 장기적인 자금 조달 전략과 성장 계획을 반영합니다.

자본

이것은 우리를 방정식의 마지막 부분으로 이끕니다: 주주의 자본. 이에는 주주의 초기 기여를 나타내는 보통주, 주식의 액면가를 초과하는 주주에 의한 추가 투자인 납입 자본, 그리고 배당금으로 분배되지 않은 누적 이익인 유보 이익이 포함될 수 있습니다. 자본 섹션은 본질적으로 주주에게 귀속되는 순자산입니다. 각 연도에 대해 "총 자산"은 "총 부채와 자본"과 동일하다는 점을 유의하십시오.

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손익계산서

손익계산서는 때때로 P&L 계산서라고도 불립니다. 이는 이익과 손실을 의미합니다. 이것은 본질적으로 수익, 비용, 그리고 이로 인한 수입 사이의 상호 작용으로, 이 워터폴 차트로 시각화되었습니다.

계산서는 수익으로 시작합니다. 이것은 간단합니다: 판매된 상품이나 제공된 서비스로부터의 총 수익입니다. 여기에서 생산과 관련된 직접 비용인 상품 판매 비용(COGS)을 뺍니다. 이로 인해 매출과 생산 비용 사이의 마진을 반영하는 총 이익이 나옵니다.

다음으로, 운영 비용을 공제합니다. 이에는 판매, 일반 및 관리 비용(SG&A)이 포함됩니다.이 차감으로 인해 이자 및 세금 전 이익(EBIT)이 도출되며, 이는 회사의 재무 구조와 세금 정책의 영향을 받기 전의 운영적 수익성을 보여줍니다.

그런 다음, EBIT에서 이자 비용을 빼면 세전 소득에 도달합니다. 이 수치는 회사의 세금 의무의 영향을 받기 전의 수익을 나타냅니다. 마지막으로 세금을 뺀 후 순이익에 도달합니다. 이것은 모든 비용이 고려된 후 주주들에게 사용 가능한 회사의 수익을 나타내는 최종 수치입니다. 이 수익에서 순이익으로의 진행은 회사의 생산, 운영, 그리고 자금 조달 비용 관리 효율성을 수익 창출 능력에 대해 보여줍니다.

또한, EBITDA, 즉 "이자, 세금, 감가상각, 및 유상처분 전 이익"은 운영 사업의 수익성을 측정하는 데에도 훌륭한 지표입니다. EBITDA를 계산하기 위해서는 EBIT에 감가상각과 유상처분을 더하면 됩니다.

현금 흐름표

현금 흐름표는 기초와 기말 현금 잔액을 조정합니다. 현금의 유입과 유출은 일반적으로 운영 활동, 투자 활동, 그리고 자금 조달 활동으로 분류됩니다.

이 보고서는 감가상각과 같은 비현금 비용과 매출채권, 재고, 매입채무와 같은 운전자본의 변동을 고려하여 손익계산서의 순이익을 조정하여 시작합니다. 이 조정을 통해 운영 활동으로부터의 현금흐름, 즉 회사의 핵심 사업 운영으로 생성되거나 소비되는 현금의 양이 드러납니다.

투자 활동으로부터의 현금흐름은 회사의 장기 전략을 반영합니다. 이는 부동산, 공장, 장비에 대한 자본 지출로 사용된 현금이거나 이러한 자산의 판매로부터의 수익일 수 있습니다. 이 부분은 회사의 현금이 얼마나 사업에 재투자되는지를 나타냅니다.

재무 활동으로부터의 현금흐름은 자본을 조달하고 상환하며 배당금을 분배하는 순 흐름을 보여줍니다. 이에는 새로운 주식 발행, 부채 상환, 주주에게 배당금 지급 등이 포함됩니다. 이 부분은 회사가 어떻게 운영, 성장을 위해 자금을 조달하고 주주에게 가치를 돌려주는지에 대한 회사의 재무 전략을 보여줍니다.

이러한 활동의 결과는 종료 현금 잔액으로, 회사의 유동성을 나타냅니다. 현금흐름표와 그 특정 세부 사항은 차트로도 시각화할 수 있습니다. 예를 들어, 선 위의 유입과 선 아래의 유출을 보여주는 연간 세후 현금흐름을 보여주는 이 차트와 같습니다.또는 이 누적 현금 흐름 다이어그램은 상환 기간을 포함합니다.

재무 비율

마지막으로, 재무 비율은 모든 것을 결합하고 데이터 중심의 재무 제표를 미세 조정하는 도구로 작용합니다. 재무 제표의 복잡한 내용을 살펴본 후, 복잡한 숫자를 소화하기 쉬운 지표로 변환할 시간입니다.

유동성 비율(현재 비율, 당좌 비율, 순 운전 자본 비율 등)은 회사의 단기 채무 지급 능력을 평가합니다. 부채비율과 같은 솔벤시 비율은 회사의 장기 채무 지급 능력과 재무 레버리지를 평가합니다. 주가 수익률과 같은 시장 비율은 회사의 시장 가치를 수익에 대해 제공하는 통찰력을 제공합니다. 자산 수익률, 자본 수익률, 투자 자본 수익률을 포함한 수익성 비율은 회사가 자원을 얼마나 효과적으로 이용하여 이익을 창출하는지 측정합니다.

결론

재무 제표에 대한 모든 회계를 고려할 때 고려해야 할 사항이 분명히 많습니다. 따라서 참조점으로 표준화된 형식이나 템플릿을 가지고 있는 것이 정말 도움이 됩니다. 재무 데이터를 생성하고 해석하며 그 중요성과 함의를 이해하는 능력은 관리자, 임원, 주주들에게 엄청난 전략적 가치를 가지고 있습니다.그것들이 가장 눈에 띄는 대상처럼 보이지 않을지라도, 재무제표와 그에 상응하는 비율은 회사의 재무 생태계를 결합시키는 필수적인 요소입니다.