Finansal Tablolar

Giriş

Şirketinizin iyi durumda olduğunu iddia etmek yeterli değil, bunu gösteren sayılara sahip olmanız gerekiyor. Ana başarı metrikleri hissedarların ilgisini çekebilirken, çoğu ciddi profesyonel bu sayıları mali tablolara dökülmüş olarak görmek ister. Bilanço, gelir tablosu ve nakit akış tablosunu içeren üç mali tablo modeli, tüm sektörlerde mali verilerin denenmiş ve doğru temsilidir. Bu üçlü mali tablo seti, sadece yönetici liderlerin ve hissedarların bir şirketin performansına bakmasını sağlamakla kalmaz, aynı zamanda bu sayıların arkasındaki hikayeyi ve nedenleri de ortaya çıkarır. 

file_save

Download 'Finansal Tablolar' presentation — 20 slides

Apple Keynote Microsoft PowerPoint Google Sheets Download in other languages

Enter your email address to download and customize presentations for free

Join

OR

Not for commercial use

OR

file_save

Get access to all presentations

Finansal Tablolar

+39 more presentations per quarter

that's $3 per presentation

$117

/ Quarterly

Subscribe

Commercial use allowed. View other plans

Mali tabloların genel bakışı

Mali tablolar ve formatlandırma için genel protokol, farklı dönemler ve varlıklar arasında netlik, tutarlılık ve karşılaştırılabilirlik sağlamak üzere tasarlanmıştır. Bu yapıya bağlılık, mali tabloları bir şirketin performansını sunmanın güvenilir bir yolu yapar. Mali tablolar ayrıca şirketlerin SEC'ye yıllık 10-K bildirimlerinde de bir gerekliliktir. 

Bilanço, bir şirketin varlıklarını ve yükümlülüklerini bir bakışta açıklar ve herhangi bir anda mali durumunu net bir şekilde gösterir. Bu, paydaşların şirketin kısa vadeli yükümlülüklerini yerine getirme yeteneğini ve mali kaldıracını değerlendirmesine olanak sağlar.Gelir tablosu, belirli bir dönem boyunca şirketin gelirlerini, giderlerini ve karlarını ayrıntılı bir şekilde gösterir ve operasyonel verimliliğini ve karlılığını vurgular. Bu tablo, şirketin operasyonlarından ne kadar iyi gelir elde ettiğini ve giderlerini nasıl yönettiğini gösterir. Son olarak, nakit akış tablosu, her iş başarısının içinden geçen tek ipliği izler - likidite. Bu tablo, şirketin likiditesini ve operasyonları finanse etme, büyümeye yatırım yapma ve hissedarlara değer döndürme yeteneğini değerlendirmek için kullanılabilir. Tüm bunları bir araya getiren finansal oranlardır. Likidite, özkaynak ve karlılık gibi alanlarda şirketin finansal sağlığına daha keskin bir bakış açısı sağlarlar.

Şimdi, her finansal tablonun nasıl yapılandırıldığını ve sayılarının ne anlama geldiğini anlamak için üzerinden geçelim. Hızlı bir not: Finansal tablolar genellikle tabloyu tanımlayan bir başlık, şirketin veya varlığın adı ve tablonun kapsadığı zaman dilimini içerecek şekilde biçimlendirilir. Ayrıca, çıkarılması gereken herhangi bir sayı genellikle parantez içine alınır.

Bilanço

Bilançoya gelince, unutmayın: varlıklar eşittir borçlar artı özkaynak. Bu grafik, bilançonun ana bileşenleri arasındaki ilişkiyi görselleştirir. Bilanço, belirli bir zaman noktasında bir şirketin finansal durumunun bir özetini sağlar.Bu, şirketin neye sahip olduğunu ve neye borçlu olduğunu yakalar.

Varlıklar

Bilanço, gelecekteki ekonomik faydaların beklendiği, şirket tarafından kontrol edilen kaynaklar olan varlıklarla başlar. Nakit, stok ve alacaklar gibi dönen varlıkların bir yıl içinde nakde çevrilmesi beklenir. Bu varlıklar, şirketin günlük işleyişini destekler ve kısa vadeli yükümlülüklerini karşılama yeteneğinin önemli bir göstergesidir.

Diğer yandan, uzun vadeli yatırımlar, mülkiyet, tesis ve ekipman (PP&E) ve patentler gibi maddi olmayan varlıkları içerebilecek duran varlıklar, şirketin uzun vadeli yatırımlarını ve operasyonel araçlarını temsil eder. Bunlar, sürdürülebilir büyüme için hayati öneme sahiptir ve genellikle kullanım ve yaşlanmayı yansıtmak üzere zamanla amorti edilir.

Borçlar

Denklemin diğer tarafında borçlar bulunur. Hesaplar ödenebilir ve kısa vadeli krediler gibi dönen borçlar, şirketin bir yıl içinde yerine getirmeyi beklediği yükümlülüklerdir. Bu borçlar, şirketin operasyonel faaliyetleri ve kısa vadeli finansman ihtiyaçlarıyla doğrudan bağlantılıdır. Tahviller ödenebilir ve uzun vadeli kira yükümlülükleri gibi uzun vadeli borçlar, şirketin daha uzun vadeli finansman stratejilerini ve büyüme girişimlerini yansıtır.

Özsermaye

Bu bizi denklemin son kısmına getirir: hissedarların özsermayesi. Bu, hissedarların ilk katkılarını gösteren ortak hisse senetlerini; Hisse senedinin itibari değerinin ötesinde hissedarlar tarafından yapılan ek yatırımları ifade eden ödenmiş sermayeyi; ve temettü olarak dağıtılmayan birikmiş kazançları içerebilir. Özsermaye bölümü, esasen hissedarlara atfedilebilecek net değeri temsil eder. Her yıl için, "Toplam varlıklar" "Toplam borçlar ve özsermayeye" eşittir.

file_save

Download 'Finansal Tablolar' presentation — 20 slides

Apple Keynote Microsoft PowerPoint Google Sheets Download in other languages

Enter your email address to download and customize presentations for free

Join

OR

Not for commercial use

OR

file_save

Get access to all presentations

Finansal Tablolar

+39 more presentations per quarter

that's $3 per presentation

$117

/ Quarterly

Subscribe

Commercial use allowed. View other plans

Gelir tablosu

Gelir tablosu bazen Kar ve Zarar ifadesi olan P&L tablosu olarak da adlandırılır. Temelde gelirler, giderler ve sonuçta elde edilen gelir arasındaki dansı, bu şelale grafiği ile görselleştirir.

Tablo gelirle başlar. Bu basittir: sadece satılan mallardan veya sağlanan hizmetlerden elde edilen toplam kazançtır. Buradan, üretimle doğrudan ilişkili olan mal satış maliyetini (COGS) çıkarırız. Bu, satışlar ve üretim maliyetleri arasındaki marjı yansıtan bir karlılık öncü göstergesi olan brüt karı verir.

Sonraki adımda, satış, genel ve idari giderler (SG&A) dahil olmak üzere işletme giderlerini düşeriz.Bu çıkarma işlemi, Faiz ve Vergi Öncesi Kar (EBIT) sonucunu verir, bu da şirketin finansal yapısı ve vergi politikalarının etkisi öncesindeki operasyonel karlılığını gösterir.

Daha sonra, EBIT'ten faiz giderlerini çıkararak, vergi öncesi gelire ulaşırız. Bu rakam, şirketin vergi yükümlülüklerinin etkisi öncesindeki kazançlarını gösterir. Son olarak, vergileri çıkararak net gelire ulaşırız. Bu, tüm giderler hesaba katıldıktan sonra hissedarlara sunulan şirketin kazançlarını temsil eder. Gelirden net gelire bu ilerleme, şirketin üretim, operasyonel ve finansman maliyetlerini gelir üretme yeteneklerine göre yönetme verimliliğini gösterir.

Ayrıca, EBITDA, yani "faiz, vergi, amortisman ve itfa öncesi kar", işletmenin operasyonel karlılığını ölçmek için mükemmel bir ölçüttür. EBITDA'yı hesaplamak için, EBIT'e amortisman ve itfa ekleriz.

Nakit akış tablosu

Nakit akış tablosu, başlangıç ve bitiş nakit bakiyelerini uzlaştırır. Nakitin girişleri ve çıkışları genellikle işletme faaliyetleri, yatırım faaliyetleri ve finansman faaliyetleri olarak kategorize edilir.

Bu beyan, Gelir Tablosu'ndaki net geliri, amortisman gibi nakit olmayan giderler ve alacaklar, envanter ve borçlar gibi işletme sermayesindeki değişiklikler için ayarlayarak başlar. Bu düzeltme, işletme faaliyetlerinden elde edilen nakit akışını ortaya çıkarır, bu da şirketin temel iş operasyonları tarafından üretilen veya tüketilen nakit miktarıdır.

Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışı, şirketin uzun vadeli stratejisini yansıtır. Bu, mülk, tesis ve ekipman için sermaye harcamalarına harcanan nakit veya bu tür varlıkların satışından elde edilen gelir olabilir. Bu bölüm, şirketin nakitinin ne kadarının gelecekteki büyüme için işletmeye yeniden yatırıldığını gösterir.

Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışı, sermaye toplama ve geri ödeme ve temettü dağıtımından kaynaklanan net akışları gösterir. Yeni hisse senedi çıkarma, borcu geri ödeme veya hissedarlara temettü ödeme dahildir. Bu beyanın bu kısmı, şirketin operasyonlarını, büyümesini ve hissedarlara değer dönüşünü nasıl finanse ettiği konusundaki finansal stratejisini gösterir.

Bu faaliyetlerin sonucunda, bir şirketin likiditesini gösteren son nakit bakiyesi ortaya çıkar. Nakit akışı beyanı ve belirli ayrıntıları da grafikler olarak görselleştirilebilir. Çizginin üzerindeki girişleri ve çizginin altındaki çıkışları gösteren bu tür bir yıllık net nakit akışını gösterir.Veya bu kümülatif nakit akışı diyagramı, geri ödeme süresini içerir.

Finansal oranlar

Son olarak, finansal oranlar her şeyi bir araya getirir ve veri yoğun finansal tablolar için ince ayar aracı olarak işlev görür. Finansal tabloların ayrıntılarını inceledikten sonra, karmaşık sayıları sindirilebilir metriklere dönüştürme zamanıdır.

Likidite Oranları, mevcut oran, hızlı oran ve net işletme sermayesi oranı gibi bir şirketin kısa vadeli yükümlülüklerini karşılama yeteneğini değerlendirir. Borç / Öz Sermaye gibi Solvabilite Oranları, bir şirketin uzun vadeli borç ödeme yeteneğini ve finansal kaldıracını değerlendirir. Fiyat / Kazanç gibi Piyasa Oranları, şirketin piyasa değerini kazançlarına göre değerlendirir. Varlıkların Getirisi, Öz Sermaye Getirisi ve Yatırılan Sermaye Getirisi dahil olmak üzere Karlılık Oranları, bir şirketin kaynaklarını ne kadar etkili bir şekilde kullanarak kar elde ettiğini ölçer.

Sonuç

Finansal tablolardaki tüm muhasebe ile ilgili kesinlikle çok şey düşünülmesi gerekiyor. Bu yüzden referans noktası olarak standart bir format veya şablonun olması gerçekten yardımcı olur. Finansal verileri oluşturma ve yorumlama yeteneği ve bunların önemini ve etkilerini anlama, yöneticiler, yöneticiler ve hissedarlar için büyük stratejik değer taşır.Belki en göz alıcı nesneler gibi görünmeyebilirler, ancak finansal tablolar ve bunlara karşılık gelen oranlar, bir şirketin finansal ekosistemini bir araya getiren temel unsurlardır.