Sprawozdania finansowe

Wprowadzenie

Nie wystarczy tylko twierdzić, że Twoja firma dobrze prosperuje, musisz mieć liczby, które to potwierdzą. Chociaż kluczowe wskaźniki sukcesu mogą przyciągnąć zainteresowanie akcjonariuszy, większość poważnych profesjonalistów musi zobaczyć te liczby sformalizowane w postaci sprawozdań finansowych. Model trzech sprawozdań finansowych - który obejmuje bilans, rachunek zysków i strat oraz rachunek przepływów pieniężnych - pozostaje sprawdzonym i prawdziwym przedstawieniem danych finansowych we wszystkich branżach. To trio sprawozdań finansowych nie tylko pozwala liderom wykonawczym i akcjonariuszom na wgląd w wyniki firmy, ale także odkrywa historię i powody tych liczb. 

file_save

Download 'Sprawozdania finansowe' presentation — 20 slides

Apple Keynote Microsoft PowerPoint Google Sheets Download in other languages

Enter your email address to download and customize presentations for free

Join

OR

Not for commercial use

OR

file_save

Get access to all presentations

Sprawozdania finansowe

+39 more presentations per quarter

that's $3 per presentation

$117

/ Quarterly

Subscribe

Commercial use allowed. View other plans

Przegląd sprawozdań finansowych

Ogólny protokół dotyczący sprawozdań finansowych i ich formatowania jest zaprojektowany tak, aby zapewnić jasność, spójność i porównywalność w różnych okresach i jednostkach. Przestrzeganie tej struktury sprawia, że sprawozdania finansowe są wiarygodnym sposobem prezentowania wyników firmy. Sprawozdania finansowe są również wymagane w rocznych zgłoszeniach 10-K firm do SEC. 

Bilans ujawnia majątek i zobowiązania firmy na pierwszy rzut oka i daje jasny obraz jej sytuacji finansowej w danym momencie. Pozwala to interesariuszom ocenić zdolność firmy do spełnienia jej krótkoterminowych zobowiązań i jej dźwignię finansową.Rachunek zysków i strat przedstawia przychody, koszty i zyski firmy za określony okres, podkreślając jej efektywność operacyjną i rentowność. Ten raport pokazuje, jak dobrze firma generuje przychody ze swojej działalności i zarządza swoimi kosztami. Na koniec, sprawozdanie z przepływów pieniężnych śledzi pojedynczy wątek, który przenika przez każdy sukces biznesowy - płynność. To sprawozdanie może być używane do oceny płynności firmy i jej zdolności do generowania gotówki na finansowanie operacji, inwestowanie w rozwój i zwracanie wartości akcjonariuszom. Łącząc to wszystko, mamy wskaźniki finansowe. Dają one głębszy wgląd w zdrowie finansowe firmy, jeśli chodzi o takie obszary jak płynność, wypłacalność i rentowność.

Teraz przejdźmy przez każde sprawozdanie finansowe, aby zrozumieć, jak jest zbudowane i co reprezentują jego liczby. Szybka uwaga: Sprawozdania finansowe są zazwyczaj formatowane tak, aby zawierały tytuł identyfikujący sprawozdanie, nazwę firmy lub podmiotu oraz okres, który obejmuje sprawozdanie. Ponadto, każda liczba, która ma być odjęta, zazwyczaj jest zamknięta w nawiasach.

Bilans

Pamiętaj, jeśli chodzi o bilans: aktywa równają się zobowiązania plus kapitał własny. Ten wykres ilustruje związek między kluczowymi składnikami bilansu. Bilans dostarcza obrazu finansowego stanu firmy w określonym momencie.Prezentuje to, co firma posiada i co jest jej długiem.

Aktywa

Bilans rozpoczyna się od aktywów, które są zasobami kontrolowanymi przez firmę, od których oczekuje się przyszłych korzyści ekonomicznych. Bieżące aktywa, takie jak gotówka, zapasy i należności, mają zostać przekształcone w gotówkę w ciągu roku. Te aktywa wspierają codzienne funkcjonowanie firmy i są kluczowym wskaźnikiem jej zdolności do pokrycia krótkoterminowych zobowiązań.

Z drugiej strony, aktywa trwałe lub stałe mogą obejmować inwestycje długoterminowe, nieruchomości, rośliny i sprzęt (PP&E) oraz niematerialne aktywa, takie jak patenty. Te aktywa reprezentują długoterminowe inwestycje firmy i narzędzia operacyjne. Są niezbędne dla zrównoważonego wzrostu i zazwyczaj są amortyzowane z czasem, aby odzwierciedlić ich użytkowanie i starzenie się.

Zobowiązania

Z drugiej strony równania są zobowiązania. Bieżące zobowiązania, takie jak zobowiązania do zapłaty i krótkoterminowe pożyczki, są zobowiązaniami, które firma oczekuje uregulować w ciągu roku. Te zobowiązania są bezpośrednio związane z działalnością operacyjną firmy i krótkoterminowymi potrzebami finansowania. Długoterminowe zobowiązania, takie jak zobowiązania z tytułu emisji obligacji i długoterminowe zobowiązania leasingowe, odzwierciedlają długoterminowe strategie finansowania firmy i inicjatywy wzrostowe.

Kapitał własny

To prowadzi nas do ostatniej części równania: kapitału własnego akcjonariuszy. Może to obejmować akcje zwykłe, które wskazują na początkowe wkłady akcjonariuszy; Kapitał wpłacony, czyli dodatkowe inwestycje dokonane przez akcjonariuszy ponad wartość nominalną akcji; oraz zyski zatrzymane, które są skumulowanymi zyskami nie wypłaconymi jako dywidendy. Sekcja kapitału własnego to w zasadzie wartość netto przypisywana akcjonariuszom. Zauważ, że dla każdego roku "Suma aktywów" równa się "Sumie zobowiązań i kapitału własnego".

file_save

Download 'Sprawozdania finansowe' presentation — 20 slides

Apple Keynote Microsoft PowerPoint Google Sheets Download in other languages

Enter your email address to download and customize presentations for free

Join

OR

Not for commercial use

OR

file_save

Get access to all presentations

Sprawozdania finansowe

+39 more presentations per quarter

that's $3 per presentation

$117

/ Quarterly

Subscribe

Commercial use allowed. View other plans

Rachunek zysków i strat

Rachunek zysków i strat jest czasami nazywany również sprawozdaniem P&L, co oznacza Profit and Loss. To jest w zasadzie gra pomiędzy przychodami, kosztami i wynikającym z nich dochodem, jak pokazuje ten wykres wodospadu.

Sprawozdanie zaczyna się od przychodów. To jest proste: to po prostu całkowite zarobki ze sprzedaży towarów lub świadczonych usług. Stąd odejmujemy koszt sprzedanych towarów (COGS), które są bezpośrednimi kosztami związanymi z produkcją. To daje zysk brutto, który jest wstępnym wskaźnikiem rentowności, odzwierciedlającym marżę między sprzedażą a kosztami produkcji.

Następnie odliczamy koszty operacyjne, w tym koszty sprzedaży, ogólne i administracyjne (SG&A).Ta subtrakcja daje wynik EBIT (Earnings Before Interest and Taxes), który pokazuje rentowność operacyjną firmy przed wpływem struktury finansowej i polityki podatkowej.

Następnie, odejmując od EBIT koszty odsetek, otrzymujemy dochód przed opodatkowaniem. Ta liczba wskazuje na zyski firmy przed wpływem zobowiązań podatkowych. W końcu, po odjęciu podatków, dochodzimy do zysku netto. Jest to ostateczny wynik, który reprezentuje zyski firmy dostępne dla akcjonariuszy po uwzględnieniu wszystkich kosztów. Ta progresja od przychodów do zysku netto pokazuje efektywność firmy w zarządzaniu kosztami produkcji, operacyjnymi i finansowymi w stosunku do jej zdolności generowania przychodów.

Dodatkowo, EBITDA, czyli "zysk przed odsetkami, podatkami, amortyzacją i umorzeniem", jest również doskonałym miernikiem rentowności operacyjnej firmy. Aby obliczyć EBITDA, po prostu dodajemy do EBIT amortyzację i umorzenie.

Rachunek przepływów pieniężnych

Rachunek przepływów pieniężnych rozlicza początkowe i końcowe saldo gotówki. Przepływy pieniężne są zazwyczaj kategoryzowane na działalność operacyjną, inwestycyjną i finansową.

To oświadczenie rozpoczyna się od skorygowania dochodu netto z rachunku zysków i strat o koszty nienaliczane do gotówki, takie jak amortyzacja i zmiany w kapitale obrotowym, takie jak należności, zapasy i zobowiązania. Ta korekta ujawnia przepływy pieniężne z działalności operacyjnej, które są kwotą gotówki generowanej lub zużywanej przez podstawowe operacje firmy.

Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej odzwierciedlają długoterminową strategię firmy. Mogą to być pieniądze wydane na nakłady kapitałowe na nieruchomości, zakłady i sprzęt, lub dochody ze sprzedaży takich aktywów. Ta sekcja wskazuje, ile gotówki firmy jest reinwestowane w biznes na przyszły wzrost.

Przepływy pieniężne z działalności finansowej pokazują netto przepływy z pozyskiwania i spłaty kapitału oraz dystrybucji dywidend. Obejmuje to emisję nowych akcji, spłatę długów lub wypłatę dywidend akcjonariuszom. Ta część oświadczenia ilustruje strategię finansową firmy pod kątem finansowania jej operacji, wzrostu i zwracania wartości akcjonariuszom.

Kulminacją tych działań jest końcowe saldo gotówki, które jest wskaźnikiem płynności firmy. Rachunek przepływów pieniężnych i jego szczegółowe dane można również zobrazować na wykresach. Tak jak ten, który pokazuje roczny przepływ gotówki po opodatkowaniu, z wpływami powyżej linii i przepływami poniżej linii.Lub ten skumulowany diagram przepływów pieniężnych, który uwzględnia okres zwrotu.

Wskaźniki finansowe

Na koniec, wskaźniki finansowe łączą wszystko razem i działają jako narzędzie do precyzyjnego dostrojenia danych z obszernych sprawozdań finansowych. Po zbadaniu zawiłości sprawozdań finansowych, nadszedł czas na przekształcenie skomplikowanych liczb w przyswajalne metryki.

Wskaźniki płynności, takie jak wskaźnik bieżący, szybki wskaźnik i wskaźnik kapitału obrotowego netto, oceniają zdolność firmy do spełnienia krótkoterminowych zobowiązań. Wskaźniki wypłacalności, takie jak Dług do Kapitału własnego, oceniają zdolność firmy do spłaty długoterminowego długu i finansowego dźwigni. Wskaźniki rynkowe, takie jak Cena do Zysków, dostarczają informacji na temat wartości rynkowej firmy w stosunku do jej zysków. Wskaźniki rentowności, w tym Zwrot z Aktywów, Zwrot z Kapitału własnego i Zwrot z Zainwestowanego Kapitału, mierzą, jak efektywnie firma wykorzystuje swoje zasoby do generowania zysków.

Podsumowanie

Zdecydowanie jest wiele do rozważenia, jeśli chodzi o całe księgowanie w sprawozdaniach finansowych. Dlatego naprawdę pomaga mieć standaryzowany format lub szablon jako punkt odniesienia. Umiejętność tworzenia i interpretowania danych finansowych oraz zrozumienie ich znaczenia i implikacji ma ogromną strategiczną wartość dla menedżerów, wykonawców i akcjonariuszy.Chociaż mogą nie wyglądać jak najbardziej błyszczące obiekty, sprawozdania finansowe i odpowiadające im wskaźniki są niezbędnymi elementami, które łączą finansowy ekosystem firmy.